Hong Kong impose aux plateformes d’échange crypto un reporting fiscal à partir de 2027
À partir de 2027, les plateformes d’échange devront enregistrer les données clients et les données de transaction ; en 2028, un échange automatique avec les administrations fiscales étrangères suivra dans le cadre du CARF de l’OCDE.
À retenir
- Hong Kong oblige les plateformes d’échange crypto, à partir de 2027, à enregistrer les données clients et les données de transaction à des fins fiscales.
- À partir de 2028, le Inland Revenue Department partagera automatiquement ces données avec les administrations fiscales étrangères.
- Les règles suivent le cadre CARF de l’OCDE et doivent lutter contre l’évasion fiscale transfrontalière.
Hong Kong a adopté une loi qui oblige les plateformes d’échange crypto et les autres prestataires concernés à collecter, à partir de 2027, des données clients et des données de transaction à des fins fiscales. À partir de 2028, ces données seront automatiquement partagées avec les administrations fiscales étrangères.
Nouvelles règles CARF
La loi suit le Crypto-Asset Reporting Framework de l’OCDE, mieux connu sous le nom de CARF. Ce cadre a été publié en octobre 2022 et doit rendre les transactions en crypto plus visibles pour les administrations fiscales, afin que les revenus qui resteraient autrement hors de leur champ de vision puissent malgré tout être déclarés.
Dans le cadre des nouvelles règles, les plateformes d’échange crypto et les courtiers devront notamment enregistrer les noms, adresses, résidence fiscale et numéros d’identification des clients. Ils devront aussi conserver des données sur les achats, les ventes et les transferts de crypto. Cela inclut également les swaps entre tokens et les transferts vers des wallets crypto externes.
Le Inland Revenue Department partagera les données clients et les totaux annuels de transactions avec les administrations fiscales des pays participants où ces clients sont résidents fiscaux. Hong Kong imposait déjà depuis 2023 des exigences de licence aux plateformes d’échange crypto, mais y ajoute désormais une obligation de reporting pour les autorités fiscales étrangères.
Un cadre international plus large
Cette mesure s’inscrit dans un mouvement international plus large autour de la transparence fiscale dans la crypto. Selon des chiffres récents, 76 juridictions se sont désormais engagées à appliquer le CARF, de nombreux pays attendant un échange automatique à partir de 2027. Cela montre que Hong Kong n’agit pas isolément, mais s’aligne sur une norme croissante de reporting des activités crypto.
Pour les lecteurs européens de crypto, cela est pertinent car de plus en plus de grands marchés mettent en place les mêmes règles de reporting. Cela peut modifier la manière dont les plateformes d’échange crypto traitent les données clients et la façon dont les transactions transfrontalières sont suivies sur le plan administratif, sans que cela dise encore quoi que ce soit sur l’impact sur le cours des tokens individuels.
En France aussi, la pression en faveur de la transparence fiscale augmente : le Sénat a récemment soutenu l’échange automatique des données fiscales crypto dans le cadre de la même norme de l’OCDE.
Hong Kong veut limiter l’évasion fiscale
Christopher Hui, secrétaire aux services financiers et au Trésor, a déclaré que ces règles doivent aider à lutter contre l’évasion fiscale transfrontalière. Le gouvernement a également souligné que le Inland Revenue Department fournira des lignes directrices et un soutien technique pour aider les entreprises à se conformer aux nouvelles exigences.
Hong Kong partage déjà depuis 2018 des informations sur les comptes financiers avec des administrations fiscales étrangères dans le cadre de la Common Reporting Standard de l’OCDE. Les ajustements qui étendent ce système à davantage de produits financiers numériques entreront en vigueur en 2028, après quoi les premiers échanges commenceront en 2029.