Hong Kong obriga exchanges de criptomoedas a fazer reporte fiscal a partir de 2027
A partir de 2027, as exchanges terão de registar dados de clientes e transações; em 2028, seguirá a troca automática com autoridades fiscais estrangeiras ao abrigo do CARF da OCDE.
Pontos principais
- Hong Kong obriga as exchanges de criptomoedas, a partir de 2027, a registar dados de clientes e transações para fins fiscais.
- A partir de 2028, o Inland Revenue Department partilhará esses dados automaticamente com autoridades fiscais estrangeiras.
- As regras seguem o quadro CARF da OCDE e devem combater a evasão fiscal transfronteiriça.
Hong Kong aprovou uma lei que obriga as exchanges de criptomoedas e outros prestadores envolvidos a recolher dados de clientes e transações para fins fiscais a partir de 2027. A partir de 2028, esses dados serão partilhados automaticamente com autoridades fiscais estrangeiras.
Novas regras CARF
A lei segue o Crypto-Asset Reporting Framework da OCDE, mais conhecido como CARF. Esse quadro foi publicado em outubro de 2022 e deve tornar as transações em criptomoedas mais visíveis para as autoridades fiscais, para que rendimentos que de outra forma ficariam fora do radar possam ainda ser comunicados.
Ao abrigo das novas regras, as exchanges de criptomoedas e os brokers terão de registar, entre outros, nomes, moradas, residência fiscal e números de identificação dos clientes. Também terão de manter registos sobre compras, vendas e transferências de criptomoedas. Isto inclui também swaps entre tokens e transferências para carteiras de criptomoedas externas.
O Inland Revenue Department partilhará os dados dos clientes e os totais anuais de transações com as autoridades fiscais dos países participantes onde esses clientes sejam residentes fiscais. Hong Kong já tinha, desde 2023, requisitos de licenciamento para exchanges de criptomoedas, mas acrescenta agora uma obrigação de reporte para autoridades fiscais estrangeiras.
Quadro internacional mais amplo
Esta medida enquadra-se num movimento internacional mais amplo em torno da transparência fiscal nas criptomoedas. Segundo dados recentes, 76 jurisdições já se comprometeram com o CARF, sendo que muitos países esperam a troca automática a partir de 2027. Isto mostra que Hong Kong não está isolado, mas a alinhar-se com uma norma crescente para o reporte de atividades em criptomoedas.
Para os leitores europeus de criptomoedas, isto é relevante porque cada vez mais grandes mercados estão a introduzir as mesmas regras de reporte. Isto pode alterar a forma como as exchanges de criptomoedas processam dados de clientes e como as transações transfronteiriças são acompanhadas administrativamente, sem que isso diga ainda algo sobre o impacto no preço de tokens individuais.
Também em França a pressão pela transparência fiscal está a aumentar: aí, o Senado apoiou recentemente a troca automática de dados fiscais sobre criptomoedas ao abrigo da mesma norma da OCDE.
Hong Kong quer limitar a evasão fiscal
Christopher Hui, secretário para os serviços financeiros e o tesouro, disse que as regras devem ajudar a combater a evasão fiscal transfronteiriça. O governo também sublinhou que o Inland Revenue Department dará orientações e apoio técnico para ajudar as empresas a cumprir os novos requisitos.
Hong Kong já partilha, desde 2018, informações sobre contas financeiras com autoridades fiscais estrangeiras ao abrigo da Common Reporting Standard da OCDE. As alterações que alargam esse sistema a mais produtos financeiros digitais entram em vigor em 2028, após o que as primeiras trocas começarão em 2029.