Wird der Ethereum Merge zu einem Steuerdrama führen?

Der Ethereum Merge steht vor der Tür und wird wichtige Veränderungen mit sich bringen.

Der Ethereum Merge steht vor der Tür und wird wichtige Veränderungen mit sich bringen. Aber wie sieht es mit Steuern aus?

Nach dem erfolgreichen Bellatrix-Update am 6. September muss klar sein: Nächste Woche findet der Ethereum Merge statt (hoffentlich erfolgreich). Dies wird allerdings auch von wesentlichen Veränderungen im Netzwerk begleitet. Dadurch stellt sich auch die Frage: Wie sollten die Ereignisse rund um die Fusion aus steuerrechtlicher Sicht bewertet werden?

Neue Chain, neue Tokens?

Technisch gesehen, mit der Änderung des Konsens-Mechanismus, finden auch neue ETH-Münzen ihren Weg zu Hodlern: die Proof-of-Stake-ETH-Münzen. ETH-Alt wird ETH-Neu, im Verhältnis 1:1. Dieser Prozess sollte als Soft Fork betrachtet werden. Auf steuerlicher Ebene ändert sich nichts für die Nutzer. In diesem Zusammenhang verhält sich die neue Proof-of-Stake-Münze wie die zuvor gehaltenen Token.

Das wird auch von Werner Hoffmann, Geschäftsführer der Pekuna GmbH, bestätigt, die auf Lösungen für die Besteuerung von Kryptowährungen spezialisiert ist.

Das Acquisition-Datum darf für die neuen Münzen nicht verändert werden und muss dasselbe sein wie für die alten Münzen. Die Situation könnte jedoch mit dem kommenden Ethereum-Hardfork völlig anders aussehen. Anleger könnten vor einem größeren Problem stehen.

Ethereum Hardfork und die Folgen

"Die Folgen eines möglichen ETH-Hardforks sind tatsächlich aus steuerlicher Sicht eine komplette Katastrophe", warnt Hoffmann. Es ist nun bekannt, dass einige Miner sich gegen die Änderung des Konsens-Mechanismus zur Wehr setzen werden. Sie planen, die Ethereum-Blockchain bei der Fusion zu spalten und eine neue Ethereum Proof-of-Work Coin (ETH-POW) zu erzeugen.

Das Problem ist, dass theoretisch alle Münzen auf der Blockchain, einschließlich ETH, sich während dieser Spaltung kopieren. Es werden also neue Münzen geschaffen, die den Inhabern der bestehenden Ethereum-Münzen zufließen. Dies könnte als eine Art "Zwangsobolenzung" gesehen werden – unabhängig davon, ob die Inhaber dies wollen oder nicht. Dafür müssten jedoch ebenfalls Steuern gezahlt werden. Ein echter Alptraumszenario zeichnet sich ab.

Laut dem Bundesministerium der Finanzen müssten die Anschaffungskosten rückwirkend mit den neuen Münzen neu berechnet und entsprechend der Umstände aufgeteilt werden. Das BMF hat diese steuerliche Behandlung von Einkommen in einem Brief vom Mai erwähnt.

Pekuna hat diese Verordnung bereits kritisiert. Das Unternehmen warnte im Juli 2021 in einer Stellungnahme zu einem Entwurf des Briefes für die drohende Komplikation der aktuell geltenden Bewertungsmethode für Hard Forks:

"Zuerst müssten alle Splits eines Assets identifiziert und terminiert werden, dann müssten Startkurse und Hauptwährungskurse festgelegt werden. Nachdem der Rechner die beiden Kurse in Relation gesetzt hat, müsste er für jede Erwerbstransaktion fiktive Erwerbungen der später geforkten Münze erzeugen."

Die Unterlagen der gesamten Angelegenheit wären jedoch unvorstellbar kompliziert. Doch Inhaber sollten darauf vorbereitet sein.

Wo lässt man die Münzen?

Im Falle eines reibungslosen Ablaufs ohne Spaltung wäre die Welt weiterhin gut für ETH-Hodler. Aber falls es zu einer Hard Fork kommt, sollten sie sich der Folgen bewusst sein.

Hoffmann ist dennoch alarmiert. Die meisten Menschen sind sich des Ausmaßes des Problems noch nicht bewusst. Sein Unternehmen ist bereits im Kontakt mit dem BMF, um zu versuchen, eine "Steuerkatastrophe" abzuwenden.

Seiner Ansicht nach sind Ethereum-Inhaber bis zu einem gewissen Grad an Händen und Füßen gebunden. Wer die Münzen einer Hard Fork nicht erhalten möchte, kann höchstens seine bestehenden Ethereum-Assets an eine Börse einzahlen, die ETH-POW nicht unterstützt. Ohne Zufluss der geforkten Münzen kann es keine Besteuerung geben.

Andernfalls müsste man sich mit der steuerlichen Behandlung auseinandersetzen. Hoffmann hält die Methode, bei der "der Wert zum Zeitpunkt der Erstellung der gespaltenen Münze auf null festgelegt wird und nicht auf die ursprüngliche Münze übergeht", für eine vernünftigere Bewertung.

Es ist richtig, dass die Münzen steuerfrei verkauft werden können, nachdem die Spekulationsfrist von einem Jahr verstrichen ist. Sollte der Preis von ETH-POW in der Zwischenzeit jedoch stark steigen, würden viele versucht sein, die "Geschenkmünzen" zu verkaufen.

Eine konkrete Lösung für das Problem ist noch nicht gefunden. Allerdings kommt die Ethereum Merge nächste Woche schon zu.

Die Ethereum Merge kommt also bald.