Plan box 3 uderza w posiadaczy kryptowalut mocniej niż w inwestorów giełdowych
Krypto wydaje się w box 3 przechodzić na podatek od zysków później niż akcje, podczas gdy obciążenie w 2027 roku wzrośnie już wcześniej przez niższy limit zwolnienia i wyższy fikcyjny dochód.
Najważniejsze informacje
- Rząd kieruje nowy plan box 3 do Tweede Kamer, z podatkiem od rzeczywistego zysku od 2028 roku dla akcji, obligacji i opcji.
- Krypto na razie pozostaje poza tym szybkim przejściem i prawdopodobnie dołączy dopiero w 2030 roku, podczas gdy obciążenie podatkowe w 2027 roku najpierw jeszcze wzrośnie.
- Krypto trzymane bezpośrednio wydaje się w 2028 i 2029 roku nadal opodatkowane rocznie od wzrostu wartości, podczas gdy posiadanie pośrednie wcześniej trafi pod nowe zasady.
Rząd przesłał swój nowy plan box 3 do Tweede Kamer, a dla posiadaczy kryptowalut wypada on na razie mniej korzystnie niż dla inwestorów giełdowych. Akcje od 2028 roku będą objęte podatkiem od rzeczywistego zysku przy sprzedaży, podczas gdy kryptowaluty prawdopodobnie dołączą dopiero w 2030 roku. W 2027 roku podatek od krypto dodatkowo jeszcze wzrośnie.
Krypto pozostaje w tyle
W liście premiera Roba Jettena, ministra finansów Eelco Heinena i sekretarza stanu Eelco Eerenberga rząd wybiera najszybszą drogę, aby jak najwięcej majątku objąć zyskiem kapitałowym. Oznacza to, że obecny projekt ustawy zostanie zmieniony tak, aby od 2028 roku także akcje, obligacje i opcje podlegały temu podatkowi od zysku.
Dla inwestorów to wyraźne odejście od obecnego systemu, w którym opodatkowany może być także niezrealizowany zysk. Przy podatku od zysków kapitałowych płaci się dopiero przy sprzedaży. Krypto nie zostało jednak w liście wymienione jako instrument finansowy, przez co monety kryptowalutowe wydają się trafiać do kategorii rezerwowej. W jej przypadku rząd zapisuje, że w 2030 roku nastąpi przejście na pełny podatek od zysków kapitałowych dla pozostałych składników majątku.
To sprawia, że różnica między posiadaniem bezpośrednim a pośrednim staje się istotna. Kto trzyma Bitcoina lub inną monetę bezpośrednio w crypto wallet, wydaje się w 2028 i 2029 roku nadal płacić coroczny podatek od wzrostu wartości. Kto ma ekspozycję przez tracker lub fundusz, wcześniej podlega nowym zasadom dla instrumentów finansowych.
Najpierw jeszcze wyższe obciążenie
Zanim ten nowy system wejdzie w życie, krypto w 2027 roku zostanie już mocniej opodatkowane w ramach obecnego systemu box 3. Kwota wolna od podatku spadnie wtedy do 30 846 euro na osobę, czyli niemal do połowy obecnego limitu 59 357 euro. W efekcie więcej oszczędzających i inwestorów, także z krypto w portfelu, szybciej trafi do opodatkowania.
Dodatkowo rząd podnosi fikcyjny dochód dla pozostałych aktywów, czyli kategorii, do której należy krypto, o 1,5 punktu procentowego. Zgodnie z listem obciążenie podatkowe posiadania krypto wzrośnie w ten sposób z około 2,2% do około 2,7% wartości rocznie. Od 2028 roku dojdzie do tego jeszcze zwolnienie od opodatkowania w wysokości 1 000 euro dla rocznego zysku.
Dlaczego to ma znaczenie dla krypto
Dla holenderskich inwestorów kryptowalutowych szczególnie ważne jest to, że różnica między posiadaniem bezpośrednim a pośrednim staje się większa. Może to sprawić, że sposób, w jaki ludzie strukturyzują ekspozycję na Bitcoina i inne monety, będzie ważniejszy niż wcześniej. Może to też oznaczać dla części posiadaczy obowiązek podatkowy od zysku, który nie został jeszcze sprzedany, podczas gdy gotówka na jego pokrycie nie jest od razu dostępna.
To jednak nadal propozycja, a nie ostateczne przepisy. Tweede Kamer będzie debatować nad nią w środę, a zgodę musi jeszcze wyrazić Eerste Kamer. Rząd nazywa harmonogram ambitnym i prosi Raad van State o pilną opinię. Banki w pierwszym roku nie będą też mogły z góry uzupełnić wszystkich danych, przez co część deklaracji trzeba będzie wypełnić ręcznie.
