Le plan de la box 3 pèse davantage sur les détenteurs de crypto que sur les investisseurs en actions
La crypto semble passer à l’impôt sur les plus-values plus tard que les actions dans la box 3, tandis que la charge fiscale augmentera déjà en 2027 en raison d’un abattement plus faible et d’un rendement fictif plus élevé.
À retenir
- Le gouvernement envoie le nouveau plan de la box 3 à la Chambre des représentants, avec à partir de 2028 une taxation sur le gain réel pour les actions, obligations et options.
- La crypto reste pour l’instant en dehors de cette transition rapide et ne suivra probablement qu’en 2030, tandis que la pression fiscale augmentera d’abord encore en 2027.
- La crypto détenue directement semble encore être taxée chaque année en 2028 et 2029 sur la hausse de valeur, tandis que la détention indirecte relèvera plus tôt des nouvelles règles.
Le gouvernement a transmis son nouveau plan de la box 3 à la Chambre des représentants, et pour les détenteurs de crypto, il est pour l’instant moins favorable que pour les investisseurs en actions. Les actions seront soumises à partir de 2028 à une taxation sur le gain réel lors de la vente, tandis que la crypto ne suivra probablement qu’en 2030. En 2027, la taxation de la crypto augmentera en outre encore.
La crypto reste à la traîne
Dans la lettre du Premier ministre Rob Jetten, du ministre des Finances Eelco Heinen et du secrétaire d’État Eelco Eerenberg, le gouvernement choisit la voie la plus rapide pour faire entrer le plus possible de patrimoine sous l’impôt sur les plus-values. Cela signifie que la proposition de loi existante sera modifiée afin qu’à partir de 2028, les actions, obligations et options relèvent elles aussi de cet impôt sur les plus-values.
Pour les investisseurs, il s’agit d’une rupture nette avec le système actuel, dans lequel les gains latents peuvent aussi être taxés chaque année. Avec un impôt sur les plus-values, vous ne payez qu’au moment de la vente. La crypto n’est toutefois pas mentionnée dans la lettre comme instrument financier, ce qui semble reléguer les cryptomonnaies dans la catégorie résiduelle. Pour celle-ci, le gouvernement indique qu’en 2030 interviendra le passage à un impôt sur les plus-values complet pour les autres actifs.
La différence entre détention directe et indirecte devient donc importante. Quiconque détient directement du Bitcoin ou une autre cryptomonnaie dans un wallet crypto semble encore payer chaque année en 2028 et 2029 sur la hausse de valeur. En revanche, une exposition via un tracker ou un fonds relèverait plus tôt des nouvelles règles applicables aux instruments financiers.
Une taxation encore plus lourde d’abord
Avant même l’entrée en vigueur de ce nouveau système, la crypto sera déjà davantage taxée en 2027 dans le cadre du régime actuel de la box 3. Le patrimoine exonéré d’impôt sera alors ramené à 30 846 euros par personne, soit presque la moitié du seuil actuel de 59 357 euros. Davantage d’épargnants et d’investisseurs, y compris ceux ayant de la crypto dans leur portefeuille, seront donc plus rapidement soumis à l’impôt.
En plus de cela, le gouvernement augmente le rendement fictif pour les autres avoirs, la catégorie dans laquelle la crypto entre, de 1,5 point de pourcentage. Selon la lettre, la charge fiscale sur les avoirs en crypto passera ainsi d’environ 2,2% à quelque 2,7% de la valeur par an. À partir de 2028, un résultat exonéré de 1 000 euros pour le rendement annuel s’y ajoutera.
Pourquoi cela compte pour la crypto
Pour les investisseurs néerlandais en crypto, l’élément le plus important est surtout que la différence entre détention directe et indirecte s’accentue. Cela peut rendre plus importante qu’auparavant la manière dont les particuliers structurent leur exposition au Bitcoin et aux autres cryptomonnaies. Pour certains détenteurs, cela peut aussi signifier qu’un impôt est dû sur un gain qui n’a pas encore été vendu, alors que la trésorerie correspondante n’est pas immédiatement disponible.
Il s’agit toutefois d’une proposition et non d’une politique définitive. La Chambre des représentants en débattra mercredi, et la Première Chambre doit elle aussi encore donner son accord. Le gouvernement qualifie le calendrier d’ambitieux et demande au Conseil d’État un avis accéléré. Les banques ne pourront en outre pas encore compléter à l’avance toutes les données la première année, ce qui signifie qu’une partie de la déclaration devra être remplie manuellement.
